خيارات الأسهم في شركة s

هل قمت بإعداد تجمع خيارات ل S - كوربوراتيون الخاص بك؟ هل هذا مسموح به؟
لم S - كورب لم يكن لديك خيارات بركة عندما وضعناها لأول مرة. أنا أفكر الآن في خلق واحد (15٪ من المجموع) لإصلاح ذلك كآلية حافز المواهب. وقال محاسب بلدي أن C - فيلق ليس لها قيود على إنشاء خيارات برك، ولكن لم يكن متأكدا مما إذا كان يتم توسيع نفس الحرية ل S - الفيلق أيضا. وهي تبحث في الخلفية.
لذلك، هي S - فيلق يسمح أن يكون تجمع الخيارات؟ إذا كنت قد إعداده، وكنت حقا نقدر تجربتك مع هذا!
أعتقد أنك سوف ينتهي بك المطاف إلى العثور على أنه لا يمكنك القيام بذلك (بسهولة) مع S كورب.
يمكن أن يكون S كورب فئة واحدة فقط من الأسهم، والخيارات وأوامر وعادة ما تعتبر بمثابة فئة الأسهم الثانوية أو الثالثة في نموذج C كورب.
المنظمة البحرية الدولية، S كورب على ما يرام عندما يكون لديك مجموعة صغيرة من الناس (أيضا، S الفيلق لا يمكن أن يكون أكثر من 100 أصحاب الأسهم) التي كنت ترغب فقط في الحصول على حقوق الملكية الأساسية في الشركة مع المساواة في المشاركة / حقوق التصويت (لا يعني الأسهم على قدم المساواة المخصصات، فقط أن جميع الأسهم لها صلاحيات متساوية / حقوق متساوية).
في السيناريو النموذجي عندما تقوم بإصدار خيارات للموظفين، سيكون لديك أسهم (التصويت) المفضلة والأسهم المشتركة (غير المصوتة).
يتطلب فيلق S أيضا أن يكون جميع المساهمين مواطنين أمريكيين أو الأجانب القانونيين، وليس متأكدا إذا كان هذا الأمر في قضيتك أم لا.

خيارات الأسهم في الشركة s
بقلم كاثلين A. كيلي في 15 آب (أغسطس)، 2018.
العديد من موكلي مهتمون في تشكيل الشركات S بدلا من الشركات C حتى يتمكنوا من توفير المال على الضرائب. فالفرق S كبيرة، ولكن قانون الإيرادات الداخلية يفرض العديد من المتطلبات على السلك S، وبعضها قد تصل الشركات الصغيرة.
إن الشرط الذي أحصل علیھ حول معظم الأحیان ھو القیود التي یتعین علی جمیع المساھمین أو الأعضاء مشارکتھا في فئة واحدة من المخزون. هذا يمكن أن يكون قضية للشركات في مرحلة مبكرة التي ترغب في إصدار الأسهم كتعويض أو مكافأة للموظفين، ولكن هذا لا تريد أن تعطي نفس الأسهم بالضبط التي يملكها المؤسسون. ولحسن الحظ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تتطلب فقط أن يكون للسهم حقوق مماثلة في عمليات التوزيع وحصيلة التصفية، وليس حقوقا متماثلة في التصويت. مع هذا في الاعتبار، فمن الممكن تزويد موظفيك مع الأسهم المشتركة غير التصويت بدلا من التصويت الأسهم المشتركة ولا تؤثر على الانتخابات S الخاص بك.
S كوربوراتيونس مقابل C كوربوراتيونس.
شركة S هي شركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة تشكلت بموجب قوانين الدولة التي تنتخب ثم يعامل كمؤسسة S. لا يتم إجراء الانتخابات في عقد التأسيس أو مواد تنظيم الكيان، ولكن عادة ما يتم إجراؤها على الفور بعد تشكيلها على النموذج 2553، والمودعة لدى مصلحة الضرائب. عن طريق انتخاب S الحالة، يمكن للكيان تمر من خلال جميع المكاسب والخسائر والخصومات والائتمانات لمساهميها أو أصحابها حتى يكون هناك مستوى واحد فقط من الضرائب، في صاحب الضريبة الاتحادية صاحبها. وعلى النقيض من ذلك، فإن الشركة التي لا تنتخب الحالة S، وتسمى C كورب، سوف تعترف جميع المكاسب والخسائر والخصومات والائتمان على مستوى الشركات وعلى مستوى المساهمين أو المالك، مما أدى إلى ضريبة مزدوجة.
متطلبات الشركات S.
لا يمكن لجميع الشركات أو الشركات ذات المسئوولية المحدودة التأهل لانتخاب الوضع S. ومن بين المتطلبات الأخرى، يجب على الكيان:
أن تكون شركة شكلت في الولايات المتحدة. لا يملك سوى أشخاص طبيعيين أو بعض أصحاب الثقة كمساهمين (لا يوجد أي شريك أو شريك في الشركة) ليس لديها أكثر من 100 المساهمين أو الأعضاء؛ ولها فئة واحدة فقط من الأسهم.
خطط الأسهم للموظفين / تعويض الأسهم.
ومن أجل تحفيز الموظفين، كثيرا ما تصدر الشركات خيارات الأسهم أو تقيد الأسهم للموظفين. يتم إصدار الأسهم لجذب المواهب، كمكافأة للأداء أو كحافز للبقاء في الشركة، أو كل ثلاثة. والتفكير هو أنه بصفته جزءا من المالك، فإن الموظف سيكون أكثر استثمارا في الشركة والعمل بجد لتحقيق النتائج التي أو أنها سوف تشارك في نهاية المطاف مع أصحابها الآخرين.
في حين أن رب العمل قد تعترف بالفائدة على مشاركة الموظفين في أرباح الشركة كمالك حقوق ملكية، وأرباب العمل تميل إلى عدم رغبة هؤلاء الموظفين أنفسهم في نفس الحقوق في الأسهم كما مؤسسي الشركة. أسهل طريقة للتمييز بين المؤسسين من أصحاب العمل هو الحد من الأسهم التصويت لمؤسسي أو المستثمرين الملاك. هذا الهيكل يحافظ على الإدارة على مستوى المؤسس، أولئك الذين يحملون الأسهم المشتركة التصويت، ولكن الأرباح وجميع الملكية الاقتصادية المشتركة بين جميع أصحاب الأسهم المشتركة.
لا يطلب من الشركة التي ترغب في تدفق من خلال الضرائب فوائد شركة S لإصدار الأسهم متطابقة لجميع أصحابها. ويمكن للشركة أن تصدر أسهم التصويت العادية وغير المصوتة طالما أن للسهم حقوق مماثلة في عمليات التوزيع وحصيلة التصفية.

خطط التعویضات التنفیذیة لمؤسسات القطاع الخاص.
تعويض الحوافز.
خيارات الأسهم.
1. خيارات الأسهم غير المؤهلين. الصكوك الممنوحة من قبل المؤسسة للموظف، مما يمنح الموظف الحق في شراء أسهم الشركات بسعر معين من خلال بعض التاريخ في المستقبل. وبموجب البند 83 (ه) (3) من برنامج إيرك، لا تخضع الخيارات للضريبة في تاريخ المنح ما لم يكن لها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. يجب أن نكون حذرين أن الخيارات لا تخلق فئة ثانية من الأسهم وانتهاك حالة شركة S.
2. خيارات الأسهم حافز. خيار لشراء الأسهم في الشركة في تاريخ لاحق. غير أن خيارات أسهم الحوافز تسمح للحامل بتلقي معاملة ضريبية خاصة عند ممارسته لم تكن متاحة لصاحب الخيار غير المؤهل للأسهم، شريطة أن يكون خيار محفزات الحوافز يلبي المؤهلات القانونية الصارمة. انظر إيرك §422. وفي حالة استيفاء هذه الشروط، يجوز للمالك عادة أن يمارس الخيارات الخالية من الضرائب، وأن يؤجل الحدث الخاضع للضريبة إلى أن يباع المخزون المستلم (بعد فترة احتجاز لمدة سنتين من الخيار وفترة حيازة مدتها عام واحد الأسهم) لعلاج المكاسب الرأسمالية.
الأوراق المالية المقيدة.
1. مخزون التصويت أو عدم التصويت الذي يحتوي على قيود معينة، مثل مدة الخدمة المطلوبة، أهداف الأداء أو أحداث معينة يجب الوفاء بها قبل أن يأخذ الموظف حيازة غير مقيدة للأوراق المالية.
2. يتم توفير الأسهم دون أي تكلفة أو التكلفة الاسمية للموظف، مع رفع القيود في كثير من الأحيان على جدول الاستحقاق.
3 - وتشكل القيود بوجه عام خطرا كبيرا على المصادرة، وبالتالي تأجيل فرض ضرائب على الموظف بموجب الفقرة 83 (أ) من الميثاق (و) خصم صاحب العمل) إلى أن ينتهي الخطر الكبير للمصادرة. ومع ذلك، يمكن للموظف أن ينتخب بموجب المادة 83 (ب) من القانون الدولي الموحد في تاريخ منحه للدخل كتعويض الفرق بين قيمة الأسهم والسعر الذي دفعه الموظف للسهم في تاريخ المنح، بصرف النظر عن وجود خطر كبير من المصادرة. الموظف ليس مساهما خلال فترة الاستحقاق.
4. ونتيجة لذلك، يمثل استخدام الأسهم المقيدة وسيلة لتأجيل الضرائب أو نشر الضرائب على الموظف على مدى عدد من السنوات، مع الاحتفاظ بخدمات الموظف.
5. يمكن أن تخلق مشاكل محتملة إذا تم التعامل مع المخزون كفئة ثانية من الأسهم خلال فترة التقييد.
مثال - بلر 200118046. المساهمين شركة S نقل الأسهم للموظفين من أجل نقل الملكية في نهاية المطاف. حكمت بأن: (أ) إصدار الأسهم المشتركة نونوتوتينغ لن يسبب المؤسسة S أن يكون أكثر من فئة واحدة من الأسهم؛ (ب) أن الموظف ليس مساهما خلال فترة الاستحقاق ولكنه يصبح مساهما عند استحقاقه؛ (ج) يتم التعامل مع نقل أسهم الحوافز إلى الموظف كمساهمة من أسهم الشركة S ونقل فوري من قبل الشركة S إلى الموظف بموجب البند §83 من إيرك.
فانتوم الأسهم / الأسهم حقوق التقدير.
1. فانتوم الأسهم. مكافأة صاحب العمل المكافآت للموظف في شكل أسهم "الوهمية" من أسهم الشركات. ولا يدفع الموظف أي ضرائب في الوقت الذي تقيد فيه هذه المبالغ لحسابه؛ ومع ذلك، سيتم التعامل مع استلام الموظف الدفع على وحدات الوهمية كحدث تعويضي تخضع للضريبة، وسوف تكون قابلة للخصم من قبل شركة S. وأشار غم 39750 (18 مايو 1988) إلى أن الأسهم الوهمية وغيرها من الترتيبات المماثلة لن تخلق فئة ثانية من الأسهم طالما أنها تقدم للموظفين، ليست الممتلكات تحت ريجس. §38-83، ولا تنقل الحق في التصويت.
2. حقوق تقدير الأسهم. على غرار الأسهم الوهمية. تمثل الحق في الحصول على التقدير في قيمة حصة من الأسهم التي تحدث بين تاريخ المنحة وتاريخ ممارسة الرياضة. والمنحة غير خاضعة للضريبة. غير أنه يتعين على الموظف، عند ممارسته، أن يعامل جميع الاستحقاقات كالتعويض الخاضع للضريبة في الوقت الذي يحصل فيه صاحب العمل أيضا على خصم.
3. مكافآت الأداء. مرتبط بأداء الشركات. الوحدات المقابلة لأسهم الأسهم تقيد لحساب الموظف. ويعتمد عدد الأسهم المراد قيدها بصفة عامة على القيمة السوقية العادلة لمخزون صاحب العمل أو القيمة الدفترية له في حالة الشركات المقيدة. كما أن حساب الموظف يقيد معادل الأرباح الموزعة على هذه الأسهم الوهمية.
تعويض غير معقول.
التعويض المفرط.
وعموما، فإن التعويض المفرط ليس مشكلة ما لم تكن هناك محاولة لإدارة الدخل الخاضع للضريبة لأغراض المكاسب المضمنة أو الدخل السلبي أو ضرائب الدخل الحكومية.
عدم كفاية التعويض.
1. Rev. 74-44، 1974-1 C. B. 287 (عندما يتلقى المساهم توزيعات الشركات بدلا من الأجور، قد تقوم مصلحة الضرائب بإعادة توزيع هذه التوزيعات كأجور وبالتالي تقييم فيكا و فوتا.
(أ) دان وكلارك، P. A. v. CI. S. بالنيابة عن الولايات المتحدة، بالنيابة عن الولايات المتحدة الأمريكية، 57 F.3d 1076 (C. A. 9، إداهو، 1995).
(ب) جوزيف رادتك ضد الولايات المتحدة، 712 واو. 143 (E. D.Wis 1989)، أف d فور كوريام، 895 F.2d 1196 (7th سير. 1990).
(ج) سبايسر للمحاسبة ضد الولايات المتحدة، 918 ف. 2 د 90 (الدورة التاسعة، 1990)، يصدر قرار محكمة محلية لم يبلغ عنه.
2 - أعيد تصنيف المحاكم حيث لم يشارك المساهمون بنشاط في إدارة الشركات، انظر على سبيل المثال ديفيس ضد الولايات المتحدة، 74 أفتر 2d-94-5618 (D. Colo 1994).
3. عدم وضوح ما إذا كانت المحاكم سوف تدعم هذا التعويض (والضرائب على الرواتب) كان ينبغي أن تدفع.
(أ) شركة بولا للانشاءات ضد كومور، 58 ت. 1055 (1972)، أفيد أوف كوريام، 474 F.2d 1345 (5th سير. 1973)، (نظرت المحكمة في نية الأطراف ولا تسمح بإعادة تصنيف أرباح التعويض).
(ب) إليكتريك أند نيون، Inc. v كومور، 56 T. C. 1324 (1971)، أفد، 496 F.2d 876 (5th سير. 1974) (أشارت محكمة الضرائب إلى أنه يجوز المطالبة بخصم الشركات للتعويض، طالما أن المدفوعات (1) لا تتجاوز التعويض المعقول عن الخدمات (2) في الواقع أن يتم دفعها مقابل الخدمات فقط، واستنادا إلى وقائع هذه الحالة، لم يسمح بأي خصم).
4. يجب دفع رواتب معقولة للموظفين. انظر تام 9530005 (وهو موظف في شركة S أداء خدمات كبيرة لشركة S وكان عليه أن يدرج "رسوم الإدارة" كأجور تخضع فيكا و فوتا).
S الشركات ودخل العمالة الذاتية.
القس رول. 59-221، 1959-1 C. B. 225 (الدخل الذي يمر من شركة S إلى مساهميها ليس أرباحا من العمل الحر).
1 - دوراندو ضد الولايات المتحدة، 70 واو - 3 د 548 (الدورة التاسعة، 1995).
2 - كروك ضد كومر، 80 ت. 27 (1983).
3. كاتس ضد سوليفان، 791 F. Supp. 968 (D. ني 1991).
4. المؤشر ضد شلالة، 841 F. Supp. 201 (D. تكس 1993).
5. دينغ ضد كومر، 200 F.3d 587 (9th سير. 1999).
فوائد هامش.
1. إيرك § 1372 (a) (1). وسيتم التعامل مع شركة S كشراكة لأغراض تطبيق أحكام إيرك المتعلقة بمزايا هامش الموظف. ويعامل أي مساهم بنسبة 2٪ كشريك لهذه الشراكة.
2. المساهم 2٪ يعني أي شخص يمتلك (أو يعتبر مملوكا بالمعنى الوارد في الفقرة 318 من إيرك) في أي يوم خلال السنة الخاضعة للضريبة للشركة S أكثر من 2٪ من المخزون القائم لهذه الشركة أو الأسهم التي تمتلك أكثر من 2٪ من مجموع قوة التصويت مجتمعة لجميع الأسهم من هذه الشركة.
3. قارن مع C - شركة والكيانات من نوع الشراكة.
4 - أثر معاملة الشراكة:
(أ) القس رول. 91-26، 1991-1 م. ب 184، (أقساط التأمين الصحي المدفوعة نيابة عن أكثر من 2٪ من المساهمين ليتم التعامل معها بطريقة مماثلة للمدفوعات المضمونة بموجب إيرك §707 (c)).
(ب) الأثر على الموظف.
(ج) الإبلاغ عن الاحتياجات والاحتفاظ بها.
(د) الطلب على الاستحقاقات الأخرى.
يتطلب قانون ولاية ألاباما الكشف التالي:
ولا يوجد أي تمثيل بأن نوعية الخدمات القانونية.
الذي يتعين القيام به هو أكبر من نوعية.
الخدمات القانونية التي يؤديها محامون آخرون.
الاقسام.
يوليو 15 2017 النشرة الإخبارية تشجع مصلحة الضرائب جميع الشركات. أكثر من.
يوليو 15 2017 النشرة الإخبارية على الرغم من أن الاتحادية الاتحادية تا. أكثر من.
وقد تم الاعتراف ستة من المحامين لسب في أفضل المحامين في أمريكا © 2017. أكثر.
420 20th ستريت نورث، سويت 2000.
برمنغهام، آل 35203.
ولا يوجد أي تمثيل بأن نوعية الخدمات القانونية التي يتعين القيام بها أكبر من نوعية الخدمات القانونية التي يؤديها محامون آخرون.

ليك vs. كوربوراتيون: ستوك أوبتيونس & # 038؛ حوافز الأسهم.
تقديم جزء من عملك أو فوائد جيدة هي بعض الطرق التي يمكن للشركات الناشئة جذب كبار الموظفين. تعرف على كيفية اختلاف هذه الخيارات بناء على اختيارك للكيان التجاري.
شاهد المزيد من حلقات المشورة القانونية للمشاريع الناشئة.
حوافز الأسهم.
دعونا نقضي بعض الوقت الآن نتحدث عن حوافز الأسهم وتعويضات الموظفين. كما قلت في وقت سابق، في كثير من الأحيان الشركات الناشئة التي يتم بوتسترابد ومحاولة رفع رأس المال الاستثماري ليس لديهم الصدر الحرب من المال المتاحة لدفع أفضل وألمع الموظفين الجدد معدل رواتب السوق. وفي كثير من األحيان، ستعمل الشركات الناشئة على سد هذه الفجوة من خالل تقديم حوافز أسهم للموظفين للموظفين لتحفيزهم على العمل الجاد نيابة عن األعمال. لذلك دعونا نتحدث قليلا عن الاختلافات بين شركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة في هذا الصدد.
C الشركات.
الشركات التي تخطط لاستخدام حوافز الأسهم، على سبيل المثال، خيارات الأسهم، لجذب واستبقاء المواهب غالبا ما تفضل أن تعمل كشركات C. لماذا ا؟ یمکن أن تقدم شرکات C ما یعرف بخیارات الأسھم التحفیزیة للموظفین، وتسمح خیارات أسھم الحوافز للموظفین بتأجیل الضریبة علی تعویض الأسھم التي یحصلون علیھا حتی یقوموا في نھایة المطاف ببيع المخزون الأساسي الذي یخضع لخیارات الأسھم. هذا هو ميزة هامة جدا أن الشركات C لديها كشركة بدء التشغيل. يمكن للشركات ج تقديم بعض المزايا الإضافية للموظفين، على سبيل المثال، التأمين الصحي، وتكاليف التعليم المؤهلين، والتأمين على الحياة على المدى، والمركبات التي يوفرها صاحب العمل، ويمر النقل العام. وفي القيام بذلك، كل تلك يمكن أن تكون ضريبية للخصم للشركة وأيضا معفاة من الضرائب للموظف.
S الشركات.
على الرغم من أن الشركات S يمكن أن تمنح خيارات الأسهم، فإنها لا يمكن أن تمنح إلا لمواطن أمريكي أو أجنبي مقيم. حتى إذا كنت كشركة بدء التشغيل لديها موظف هذا المواطن غير الولايات المتحدة، لا يمكنك إصدار خيارات الأسهم كمؤسسة S لهذا الفرد. في كثير من الأحيان أن يقلل حقا من احتمال أن شركة S سيكون الكيان المفضل لمعظم الشركات الناشئة.
طريقة أخرى أن الشركات S هي عادة أقل مرونة من الشركات C هو فيما يتعلق الفوائد الهام التي تحدثت عنها للتو. يجب على شركة S إما أن تعلن عن فوائد التعويضات الخاضعة للضريبة للموظفين أو، على العكس من ذلك، شركة S يجب أن تخسر خصم الفوائد هامش المتاحة للشركة. لذلك مرة أخرى هذا تمييز مهم بين شركة C وشركة S.
سننتقل الآن إلى شركة ذات مسؤولية محدودة. في حين أن شركة ذات مسؤولية محدودة يمكن بالطبع مكافأة موظفيها من خلال تقديم مصلحة عضوية الموظفين في شركة ذات مسؤولية محدودة، وعملية تعويض الأسهم هو محرجا نسبيا وقد تكون أكثر جذبا للموظفين من خيار الأسهم في شركة. انها أكثر تعقيدا قليلا. وتتطلب حوافز الإنصاف مشاركة أكبر بكثير من المستشارين الضريبيين والمحاسبين. الشركات ذات المسئوولية المحدودة غير قادرة على تقديم أشكال معينة من تعويضات الأسهم المتاحة للشركات، مثل خيارات الأسهم حافز أن مرة أخرى أن فوائد ميزة الضرائب أن الكثير من الموظفين شركة بدء التشغيل قد حان لمعرفة والحب.
في المجموع، وهناك الكثير من المزايا باعتبارها شركة C من حيث حوافز تعويض الأسهم أن الشركات S والشركات ذات المسئوولية المحدودة ببساطة لم يكن لديك.
تعلم. الابتكار. تنمو.
حول سكوت بليه.
وتركز ممارسة سكوت على تمثيل رجال الأعمال، وشركات التكنولوجيا الناشئة ومستثمري رأس المال الاستثماري. سكوت متخصص في قانون الشركات والأوراق المالية. التمويل الخاص؛ وعمليات الدمج والاستحواذ.
عمل سكوت مع شركات التكنولوجيا ومؤسسيها في مجموعة واسعة من الصناعات، بما في ذلك البرمجيات والتجارة الإلكترونية والإنترنت وعلوم الحياة والتكنولوجيا الحيوية وتجارة التجزئة والمنتجات الاستهلاكية والتصنيع والمعلومات والرعاية الصحية. يعمل سكوت كمستشار عام لزبائن شركته، ويقدم المشورة لمجالس إدارته والإدارة العليا حول مجموعة واسعة من المسائل المتعلقة بالشركات، بما في ذلك تكوين الشركات، وهياكل مؤسسية للأسهم، ومعاملات التمويل، ومسؤوليات حوكمة الشركات، واستراتيجيات التعويضات القائمة على الإنصاف، وقضايا العمالة ، والملكية الفكرية، والمعاملات التجارية. كما يمثل سكوت هؤلاء العملاء بشكل منتظم في عمليات الدمج والاستحواذ، بما في ذلك عدد كبير من معاملات البيع مع الشركات العامة الكبيرة.
وبالإضافة إلى ذلك، يكرس سكوت جزءا كبيرا من ممارسته لتمثيل مستثمري رأس المال الاستثماري، والتفاوض وهيكلة استثمارات شركة محفظة نيابة عن هؤلاء العملاء.
ويمثل سكوت أيضا الشركات الأجنبية الراغبة في توسيع عملياتها إلى الولايات المتحدة.
يتحدث سكوت بانتظام عن ريادة الأعمال والشركات المبتدئة والتمويل، وتقديم عروض لرجال الأعمال والمستثمرين والمحامين في مركز الابتكار كامبردج، سويسنكس بوسطن، نقابة المحامين الأمريكية ومنتدى ميت معهد. ويترأس سكوت حاليا اللجنة الفرعية لقضايا المعاملات الرأسمالية في فينشر كابيتال لقسم الأعمال التجارية التابعة لنقابة المحامين الأمريكية.
سكوت هو كاتب متكرر حول الموضوعات التي تنطوي على الشركات المبتدئة وقانون الشركات. يمكنك متابعة سكوت على تويتر فيblierlaw.
كوبيرايت & كوبي؛ 2018 بوسينستاون، ليك - جميع الحقوق محفوظة.
كوبيرايت & كوبي؛ 2018 بوسينستاون، ليك - جميع الحقوق محفوظة.

S شركة أو ليك؟
أنا عادة ما يفضل الشركات C كخيار الكيان لشركات التكنولوجيا في مرحلة مبكرة. ومع ذلك، في بعض الأحيان، يمر الكيان من خلال الكيان هو الخيار الصحيح للكيان، خاصة عندما يقوم المؤسسون بتمويل الخسائر الأولية ويريدون خصم تلك الخسائر على إقراراتهم الضريبية الفردية (أي المرور عبر معاملة ضريبة الدخل) (ولا يهم المؤسسون وتمرير الاستبعاد الضريبي المحتمل لأرباح رأس المال بموجب القسم 1202 من قانون الإيرادات الداخلية & # 8211؛ وهو متاح فقط للمخزون شركة C). مما يثير السؤال، ما هو الخيار الأفضل للكيان اليوم بالنسبة لشركة بدء التشغيل التي سيشارك مؤسسوها بنشاط، وتمول الخسائر في وقت مبكر، وتريد القدرة على خصم تلك الخسائر على عائدات ضريبة الدخل الشخصي - شركة ذات مسؤولية محدودة (لهذا الغرض، واحد يفترض أن يكون العديد من الأعضاء والضرائب لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية كشراكة) أو شركة S؟ (ميند لك، والتدفق من خلال اختيار الكيان سيكلف مؤسسي المؤهلين ضريبة الأعمال الصغيرة فائدة من القسم 1202 إيرك والاستفادة التمديد من إيرك القسم 1045.)
يعتمد الجواب على عدد من العوامل، بما في ذلك ما إذا كان المؤسسون يريدون تخصيص الخسائر في وقت مبكر فيما بينهم (بمعنى، مشاركتها بخلاف ما يتناسب مع ملكية الأسهم). لا يسمح بالمخصصات الخاصة مع شركة S. ولكن إذا لم تكن هناك رغبة في تخصيص الخسائر بشكل خاص، أعتقد أن شركة S هي الخيار الأفضل - على افتراض أن الكيان يفي بمعايير إجراء انتخابات S. لماذا ا؟
يمكن للشركات S المشاركة في إعادة التنظيم معفاة من الضرائب & # 8212؛ يمكن للشركات S، تماما مثل شركات C، المشاركة في عمليات إعادة التنظيم الخالية من الضرائب (مثل مقايضة الأسهم) بموجب قسم إيرك 368. الشركات ذات المسئوولية المحدودة التي تضم أعضاء متعددين تخضع للضرائب كشراكات لا يمكنها المشاركة في إعادة تنظيم معفاة من الضرائب بموجب قسم إيرك رقم 368. هذا سبب مهم لعدم اختيار شكل ليك إذا كان تبادل الأسهم هو استراتيجية خروج المتوقعة. آخر شيء مؤسس يريد أن يكتشف على اقتناء جميع الأسهم المقترحة هو أن الأسهم المستلمة سوف تخضع للضريبة، على الرغم من غير سائلة. يمكن للشركات S منح جوائز تعويض الأسهم التقليدية & # 8212؛ يمكن للشركات S اعتماد خطط خيار الأسهم التقليدية. ومن المعقول جدا بالنسبة للشركات ذات المسئوولية المحدودة إصدار ما يعادل خيارات الأسهم لموظفيها، وعلى الرغم من أنها يمكن أن تصدر بسهولة أكبر ما يعادل الأسهم الرخيصة من خلال إصدار "فوائد الأرباح"، المحاسبة الضريبية لخطة الحوافز الأسهم الموزعة على نطاق واسع في ليك يمكن أن تكون معقدة جدا ومكلفة. S كوربوراتيونس كان مور إيسيرلي كونفيرت تو C كوربوراتيونس & # 8212؛ فمن السهل عادة لشركة S لتحويل إلى شركة C مما هو عليه لشركة ذات مسؤولية محدودة لتحويل إلى شركة C. على سبيل المثال، عند قبول تمويل رأس المال الاستثماري من صندوق المشروع، سيتم تحويل شركة S تلقائيا إلى شركة C. بالنسبة لشركة ذات مسئولية محدودة للتحويل إلى شركة C، من الضروري تشكيل كيان مؤسسي جديد إما لقبول أصول الشركة ذات المسؤولية المحدودة في تخصيص الأصول أو التي لدمج ليك. أيضا، تحويل شركة ذات مسؤولية محدودة إلى شركة C قد يثير القضايا المتعلقة بتحويلات حسابات رأس المال إلى مخزونات متناسبة في الشركة الجديدة التي لا يمكن أن تكون مسؤولة بسهولة بموجب وثائق الشركة ذات المسؤولية المحدودة. قد يكون هناك الادخار الضريبي العمالة المرتبطة شركة S & # 8212؛ وقد يؤدي هيكل شركة S إلى تخفيض العبء الكلي لضريبة العمالة. ويخضع أعضاء شركة ليك عادة لضريبة العمل الحر على حصتهم التوزيعية بالكامل من دخل الشركة التجارية العادية أو دخل الأعمال التجارية، حيث لا يخضع مساهمو شركة S إلا لضريبة العمل على مبالغ رواتب معقولة وليس أرباحا. مبيعات الأسهم والعروض الأولية الأولية & # 8212؛ يمكن للشركات S الانخراط بسهولة أكبر في مبيعات الأسهم (رهنا فئة واحدة من الأسهم وأي قيود الكيان المساهمين (عموما) من الشركات ذات المسئوولية المحدودة. على سبيل المثال، لأن شركة S يمكن أن يكون فقط فئة واحدة من الأسهم، يجب أن تبيع الأسهم المشتركة في أي تمويل (وهذا يجعل أي عرض أبسط وأقل تعقيدا). غالبا ما يتعين على شركة ذات مسؤولية محدودة تحديد حقوق أي فئة جديدة من الأسهم في التمويل، وهذا قد يتضمن أحكاما معقدة في اتفاقية شركة ذات مسؤولية محدودة وإفصاحات أكثر تعقيدا للمستثمرين المحتملين. وبالإضافة إلى ذلك، لا يتعين على شركة S تحويل إلى شركة لإصدار الأسهم العامة (على الرغم من أن وضع شركة S يجب أن يتم إنهاء قبل مثل هذا الحدث). ومن الناحية العملية، فإن شركة ذات مسؤولية محدودة سوف تحتاج إلى نقل أصولها إلى شركة جديدة أو الاندماج مع شركة جديدة قبل دخول أسواق الأسهم العامة لأن المستثمرين أكثر راحة مع هيكل "نموذجي" للشركات. بساطة الهيكل & # 8212؛ الشركات S لديها هيكل الشركات أكثر سهولة فهم وأكثر بساطة من الشركات ذات المسئوولية المحدودة. الشركات S يمكن أن يكون فقط فئة واحدة من الأسهم & # 8212؛ الأسهم العادية & # 8212؛ ووثائقها التنظيمية، وموادها، ولوائحها الداخلية، أكثر دراية لدى معظم الناس في مجتمع الأعمال من اتفاقيات التشغيل ذات المسؤولية المحدودة (المعقدة والمرهقة ونادرا ما تفهم تماما).
ما يزيد على شركة ذات مسؤولية محدودة بدلا من شركة S؟
مرونة الملكية & # 8212؛ الشركات ذات المسئوولية المحدودة ليست محدودة فيما يتعلق بمشاركة الملكية. لا يوجد حد لعدد الأعضاء قد يكون ليك. وعلى النقيض من ذلك، لا يمكن للشركات الصغيرة أن تملك سوى عدد محدود من المساهمين. وبالمثل، فإن الشركات ذات المسئوولية المحدودة قد يكون لها أعضاء أجنبيون (على الرغم من أنه عندما تصبح عضوا في شركة ذات مسؤولية محدودة، قد يصبح أحد الأعضاء الأجانب فجأة خاضعا لقوانين الضرائب الأمريكية ويتعين عليه تقديم ملف إيداع ضريبي أمريكي؛ بالإضافة إلى ذلك، يتعين على شركة ذات مسؤولية محدودة حجب مخصصات أنواع معينة من الدخل للأعضاء الأجانب)؛ الشركات S لا يمكن أن يكون المساهمين الأجانب (جميع المساهمين يجب أن يكون سكان الولايات المتحدة أو المواطنين). ومن الناحية العملية، قد لا تكون الشركة ذات المسئوولية المحدودة خيارا قابلا للتطبيق للكيان الذي سيكون له مستثمرون أجانب أو مستثمرون يمثلون أنفسهم كيانات معفاة من الضرائب مع الشركاء المعفيين، لأن هؤلاء المستثمرين قد يرفضون أو لا يستطيعون أن يكونوا أعضاء في LLC. مخصصات خاصة للخصائص الضريبية & # 8212؛ لدى شركة ذات مسؤولية محدودة المرونة في تخصيص السمات الضريبية بطرق غير النسبية بناء على ملكية الأسهم. يجب تخصيص السمات الضريبية لشركة S للمساهمين على أساس عدد الأسهم التي يمتلكونها. الدين في الأساس & # 8212؛ يتضمن أساس عضو شركة ذات مسؤولية محدودة ألغراض خصم خسائر التمرير حصة العضو من مديونية المنشأة. هذا ليس هو الحال مع الشركات S. المزيد سيرتينتي إن تاكس ستاتوس & # 8212؛ يجب على الشركات S تلبية معايير معينة لانتخاب وضع شركة S. يجب عليهم بعد ذلك إجراء انتخابات؛ فعليهم حينئذ ألا "يكسروا" ذلك الوضع من خلال انتهاك أحد معايير الأهلية. الشركات ذات المسئوولية المحدودة عموما لا داعي للقلق حول التأهل أو الاستمرار في التأهل للعلاج من خلال تمرير. التوزيعات الخالية من الضرائب للممتلكات الممتازة & # 8212؛ يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة توزيع الممتلكات المرموقة (على سبيل المثال، العقارات أو الأسهم) لأعضائها دون الحصول على اعتراف للشركة ذات المسؤولية المحدودة أو أعضائها، وتسهيل المعاملات العرضية. توزيع شركة S ممتلكات تقديرية لمساهميها يؤدي إلى الاعتراف المكاسب من قبل شركة S على التقدير، والتي تكتسب ثم تدفقات أو يمر لمساهمي الشركة S. فوائد الاهتمامات & # 8212؛ ومن الممكن منح حقوق الملكية "الرخيصة" لمقدمي الخدمات من خلال استخدام "فوائد الأرباح" بموجب Rev. 93-27. انظر أيضا Rev. 2001-43. ومن الأصعب بكثير على الشركات S إصدار أسهم رخيصة دون عواقب ضريبية سلبية على المتلقين. الدفعات إلى الشركاء المتقاعدين & # 8212؛ وقد يتم خصم المدفوعات إلى الشركاء المتقاعدين من خلال الشراكة؛ المدفوعات في الفداء من أسهم شركة S عموما لا يمكن خصمها. سهولة التكوين الخالي من الضرائب & # 8212؛ ممتلكات يمكن تقديرها يمكن أن يسهم معفاة من الضرائب للشركات ذات المسئوولية المحدودة في ظل واحدة من أكثر الأحكام عدم الإدراك الليبرالية في المركز. يجب أن تمتثل مساهمات الممتلكات الممتازة للشركات S في مقابل المخزون مع أحكام أكثر تقييدا ​​من إيرك أن تكون معفاة من الضرائب (أي، القسم إيرك 351) (على الرغم من أن هذا ليس عادة مشكلة).
شارك هذا:
حول جو والين.
8 الردود على & كوت؛ شركة S أو شركة ذات مسؤولية محدودة؟ & كوت؛
بواسطة كريس C. 12 مايو 2009 - 12:36 مساء.
هل يتعذر على سملك & # 8217 الاشتراك في عمليات الدمج بموجب 368 (أ) (1) من السجلات؟ اعتقدت أن هذا هو الحال عندما تم الإفراج عن السجلات الدائمة لعام 2003.
بي جو والين ماي 13، 2009 - 8:56 آم.
لا يمكن فرض ضريبة على الشركات ذات المسئوولية المحدودة ذات العضوية الواحدة كشراكات لأغراض ضريبة الدخل الفدرالية. وهي كيانات أو شركات مهملة. ولا يمكن للكيانات التي تخضع للضرائب كشرآات لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية أن تشارك في عمليات إعادة التنظيم الخالية من الضرائب بموجب المادة 368 من المركز.
قبل يجب أن يكون بلدي بدء التشغيل شركة ذات مسؤولية محدودة، S - كورب، أو C - كورب؟ : غرف القانون نيلسون 11 يناير 2018 - 7:56 مساء.
[& # 8230؛] والين في ستارتوبلاوبلوغ يفضل C - الشركات للشركات الناشئة. (عادة ما تسعى الشركات في وقت مبكر [& # 8230؛]
هل يمكن أن شركة S تملك شركة C؟ | ستارتوب كومباني لو بلوغ | ديفيس رايت تريمين لب 7 فبراير 2018 - 2:51 مساء.
12 أسباب لبدء التشغيل لا تكون شركة ذات مسؤولية محدودة | ستارتوب كومباني لو بلوغ | دافيس رايت تريمين لب 14 فبراير 2018 - 11:21.
[& # 8230؛] S كوربوراتيون أور ليك؟ حصة واستمتع: تعليقاتالتي كتبها تعليقات الفيسبوكالمواضيع ذات الصلة: [& # 8230؛]
قبل يجب أن يكون بلدي بدء التشغيل شركة ذات مسؤولية محدودة، S - كورب، أو C - كورب؟ | $ جيم إنستال ستارتوبلاو | استكشاف القضايا القانونية التي تواجه الشركات الناشئة. 23 أبريل، 2018 - 6:50.
[& # 8230؛] والين في ستارتوبلاوبلوغ يفضل C - الشركات للشركات الناشئة. (عادة ما تسعى الشركات في وقت مبكر [& # 8230؛]
بواسطة روبين 13 ديسمبر، 2018 - 6:50 مساء.
مشاركة مدونة إبداعية. أنا ممتن للتحليل & # 8211؛ هل يعرف أحدهم أين يمكن لمساعدي الحصول على استمارة نموذج اتفاقية تمديد الإيجار للعمل معها؟
حسب المحدود 25 مايو، 2018 - 11:08 صباحا.
هذه هي المدونة المناسبة لكل من يريد حقا أن يفهم هذا الموضوع.
كنت أدرك الكثير من الصعب تقريبا أن يجادل معك (لا.
التي فعلا أريد أن ... هها). أنت بالتأكيد.
وضع تدور جديد على الموضوع الذي نوقش لسنوات.